会计取证

1.(单选题)

甲企业为增值税一般纳税人，2018年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为( )元。

A.1000

B.1500

C.1545

D.1030

2.(单选题)

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列自产货物，可以选择适用简易计税方法计税的是( )。

A.农产品

B.图书

C.自来水

D.农机

3.(单选题)

甲超市为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食、食用植物油取得不含税收入1万元，销售家电取得不含税收入10万元，该超市当月销项税额为( )万元。

A.1.1

B.1.7

C.1.87

D.1.39

4.(单选题)

甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2019年双十一期间开具普通发票收取派送收入742万元、陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为( )万元。

A.48.6

B.51.54

C.78.05

D.74.05

5.(单选题)

某服装厂为增值税一般纳税人。2019年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。

A.44.14

B.27.59

C.40.94

D.36.81

1.【答案】A。

解析：纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，甲企业应纳增值税=51500÷(1+3%)×2%=1000(元)。

2.【答案】C。

解析：本题考核增值税征收率。(1)选项C：自来水可以选择适用简易计税方法;(2)选项ABD：适用9%的税率。

3.【答案】D。

解析：粮食、食用植物油的增值税税率为9%，家电的增值税税率为13%，销项税额=1×9%+10×13%=1.39(万元)。

4.【答案】B。

解析：提供收派服务，属于现代服务——物流辅助服务，适用的增值税税率是6%;提供陆路运输服务，属于交通运输服务，适用的增值税税率是9%;甲公司应缴纳增值税=742÷(1+6%)×6%+115.54÷(1+9%)×9%=51.54(万元)。

5.【答案】D。

解析：将外购的布料用于集体福利，不视同销售货物，无须缴纳增值税。故该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)/(1+13%)×13%=36.81(万元)。